Crypto và thuế có thể không phải là một trận đấu được thực hiện trên thiên đường, nhưng thuế dường như không thể tránh khỏi, và Dịch vụ Doanh thu Nội Hoa Kỳ (IRS) đã làm cho nó rõ ràng nó đang đi sau khi những người không báo cáo. Với việc IRS triệu tập đến Coinbase, Kraken, Circle và Poloniex, cộng với những nỗ lực thực thi khác, IRS đang đi săn. IRS đã gửi 10.000 thư trong các phiên bản khác nhau yêu cầu tuân thủ, nhưng tất cả đều là nudges để khuyến khích người nộp thuế tuân thủ.
Cuộc săn lùng IRS cho crypto thường được so sánh với cuộc săn lùng IRS cho các tài khoản nước ngoài hơn một thập kỷ trước. Thật không may, không rõ liệu có bao giờ có một chương trình ân xá mật mã mô phỏng các chương trình công bố tự nguyện ở nước ngoài mà IRS xây dựng cho các tài khoản nước ngoài hay không.
Liên quan: Nhiều báo cáo crypto IRS, nguy hiểm hơn
IRS đã thông báo lớn đầu tiên về crypto trong Thông báo 2014-21 , phân loại nó là tài sản. Điều đó có hậu quả lớn về thuế, được nhấn mạnh bởi biến động giá hoang dã. Bán crypto có thể gây ra lợi nhuận hoặc thua lỗ và chịu thuế. Nhưng ngay cả việc mua một cái gì đó với crypto cũng có thể kích hoạt thuế. Thanh toán nhân viên hoặc nhà thầu cũng vậy. Ngay cả việc trả thuế bằng mật mã cũng có thể gây ra nhiều loại thuế hơn.
Chúng tôi đã thấy kiểm toán mật mã của IRS , và bởi một số tiểu bang (đáng chú ý là Ban Thuế Thương Hiệu của California), và nhiều hơn nữa chắc chắn sẽ theo dõi. Ít nhất bây giờ, có những lựa chọn thay thế theo dõi và chuẩn bị khai thuế có thể làm cho quá trình dễ dàng hơn so với những ngày đầu. Mọi người đang cố gắng giảm thiểu lợi nhuận crypto chịu thuế và trì hoãn thuế khi pháp lý có thể.
Tuy nhiên, rất dễ bị nhầm lẫn về việc xử lý thuế và lấy các vị trí thuế có thể khó bảo vệ nếu bạn bị bắt. Với điều đó trong tâm trí, đây là một số điều tôi đã nghe, mà tôi sẽ gọi là huyền thoại thuế crypto.
Thần thoại 1
Bạn không thể nợ bất kỳ khoản thuế nào đối với các giao dịch tiền điện tử trừ khi bạn nhận được Mẫu IRS 1099. Nếu bạn không nhận được Mẫu 1099, bạn có thể đánh dấu vào ô trên tờ khai thuế của bạn nói rằng bạn không có bất kỳ giao dịch nào với cryptocurrency.
Trên thực tế: Thuế vẫn có thể bị nợ, ngay cả khi người trả tiền hoặc người môi giới không nộp đơn 1099. Mẫu 1099 không tạo ra thuế mà trước đó không có thuế, và nhiều thu nhập chịu thuế không được báo cáo trên Mẫu 1099. Mẫu 1099 có thể sai trong trường hợp đó, giải thích nó trên tờ khai thuế của bạn. Nhưng nếu bạn được kiểm toán và bảo vệ tốt nhất của bạn là bạn đã chọn không báo cáo giao dịch của bạn vì bạn không nhận được Mẫu 1099, đó là yếu.
Thần thoại 2
Nếu bạn giữ mật mã của bạn thông qua một ví cá nhân thay vì một trao đổi, bạn không cần phải báo cáo mật mã trên tờ khai thuế của bạn.
Trên thực tế: Ví cá nhân hoặc trao đổi, các quy tắc thuế là như nhau. Sự thúc đẩy để che giấu quyền sở hữu bằng cách chuyển của cải sang các cấu trúc nắm giữ ẩn danh không phải là mới mẻ. Khi các ngân hàng Thụy Sĩ bắt đầu tiết lộ tài khoản Mỹ của họ cho IRS và Bộ Tư pháp Hoa Kỳ, nhiều người nộp thuế Hoa Kỳ đã cố gắng chỉ về tất cả mọi thứ, nhưng gần như tất cả mọi người trả cuối cùng, thường là với hình phạt lớn. Các câu hỏi tiền điện tử trên Mẫu IRS 1040 không giới hạn trong cryptocurrency được tổ chức thông qua các sàn giao dịch. Nếu bạn nói “không”, mặc dù bạn giữ mật mã thông qua một ví cá nhân, bạn có khả năng đưa ra các tuyên bố sai trên tờ khai thuế được ký dưới hình phạt khai man. Bạn có thể cá cược rằng bạn sẽ không bao giờ bị bắt, nhưng hàng ngàn người nộp thuế Mỹ có tài khoản ngân hàng Thụy Sĩ có thể chứng minh cách kém mà đặt cược có thể diễn ra.
Thần thoại 3
Nếu bạn giữ mật mã của bạn thông qua một sự tin tưởng, LLC hoặc thực thể khác, thì bạn không nợ thuế đối với các giao dịch mật mã và không phải báo cáo. Bên cạnh đó (huyền thoại tiếp tục), thu nhập được tạo ra thông qua LLCs là miễn thuế.
Trên thực tế: Việc sở hữu mật mã thông qua một thực thể có thể giữ cho thu nhập khỏi tờ khai thuế của bạn. Nhưng trừ khi thực thể đủ điều kiện (và được đăng ký) là một thực thể được miễn thuế, chính thực thể đó có khả năng sẽ có nghĩa vụ báo cáo thuế và có thể nợ thuế. Đối với mục đích thuế, LLC được đánh thuế như các tập đoàn hoặc quan hệ đối tác, tùy thuộc vào sự kiện và cuộc bầu cử thuế của họ. LLC một thành viên bị bỏ qua, vì vậy thu nhập LLC kết thúc vào sự trở lại của chủ sở hữu duy nhất. Nếu thực thể của bạn là một thực thể nước ngoài, có những quy định về thuế phức tạp của Hoa Kỳ có thể khiến bạn phải chịu trách nhiệm trực tiếp đối với một số thu nhập được tạo ra trong thực thể nước ngoài.
Thần thoại 4
Nếu tôi cấu trúc việc bán crypto của tôi như một khoản vay (hoặc một số giao dịch không bán khác), tôi không phải báo cáo tiền thu được.
Trên thực tế: Hãy xem xét nếu bạn đang cho vay hoặc bán crypto. IRS và tòa án có những học thuyết mạnh mẽ để bỏ qua các giao dịch giả mạo. Bạn có nhận được cùng một mật mã mà bạn đang cho vay? Bạn đang tính lãi cho khoản vay, và nộp thuế cho lãi khi bạn nhận được nó? Một số khoản vay có thể không giữ nước. Và nếu bạn bán crypto và nhận được một phiếu phiếu, điều đó có thể làm phức tạp thuế của bạn hơn nữa với tính toán bán trả góp.
Thần thoại 5
Một trao đổi mật mã là một loại tin tưởng vì bạn không thể đơn phương thay đổi chính sách của trao đổi. Vì vậy, bạn không sở hữu mật mã trong tài khoản của bạn cho mục đích thuế và không phải báo cáo các giao dịch thông qua một trao đổi.
Trên thực tế: IRS đã không nói bất kỳ điều này. Hướng dẫn của IRS cho thấy rằng IRS xem người nộp thuế là sở hữu tiền điện tử được giữ thông qua tài khoản trao đổi của họ. Có vẻ như rất khó xảy ra rằng IRS sẽ xem mật mã được giữ thông qua một tài khoản trao đổi như thuộc sở hữu của chính bản thân trao đổi (như là người được ủy thác), chứ không phải thuộc sở hữu của chủ tài khoản. Người nộp thuế thường sở hữu tài sản của mình thông qua các tài khoản do tổ chức nắm giữ, chẳng hạn như tài khoản ngân hàng, tài khoản đầu tư, 401 (k) s, IRA, v.v.
Trong hầu hết các trường hợp, luật thuế coi người nộp thuế là sở hữu tiền và tài sản nắm giữ thông qua các tài khoản này. Một số tài khoản đặc biệt như 401 (k) s và IRA có các quy tắc thuế đặc biệt. Và việc có một tài khoản được coi là một sự tin tưởng không nhất thiết phải là một kết quả thuế tốt. Người thụ hưởng tín thác, và đặc biệt là tín thác nước ngoài, có nghĩa vụ báo cáo nguy hiểm. Vì vậy, trước khi bạn xem xét trao đổi mật mã là tín thác, hãy cẩn thận những gì bạn muốn. Gọi một cái gì đó một niềm tin không có nghĩa là thu nhập được tạo ra trong lòng tin được miễn thuế thu nhập.
Thần thoại 6
Congress’s amendment to Section 1031 of the tax code that limits like-kind exchanges to real property doesn’t make crypto-to-crypto exchanges taxable.
Trên thực tế: Mục 1001 của mã số thuế quy định rằng một lợi nhuận chịu thuế kết quả từ việc “bán hoặc định đoạt tài sản khác.” Việc bán bất kỳ loại tài sản nào cho tiền mặt hoặc tài sản khác có thể tạo ra lợi nhuận chịu thuế. IRS cho biết mật mã là tài sản, vì vậy việc giao dịch mật mã cho mật mã khác là việc bán mật mã cho giá trị của mật mã mới.
Before the Section 1031 amendment took effect in 2018, a crypto-for-crypto swap might have been ok as a like-kind exchange under Section 1031. But the IRS is pushing back on this position in tax audits and has issued guidance that denies tax-free treatment for certain cryptocurrency swaps. That is not precedential and does not cover the waterfront, but it tells you what the IRS is thinking. In any case, now that Section 1031 has limited like-kind exchange treatment to real property, crypto-to-crypto swaps are taxable unless they qualify for another exception.
Takeaways
Every taxpayer is entitled to plan their affairs and transactions to try to minimize taxes. But they should be wary of quick fixes and theories that sound too good to be true. The IRS appears to believe that many crypto taxpayers are not complying with the tax law, and being careful in the future and doing some clean-up for the past is worth considering. Be careful out there.
Bài viết này dành cho mục đích thông tin chung và không được dự định và không nên được coi là tư vấn pháp lý.
Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến được thể hiện ở đây là một mình tác giả và không nhất thiết phải phản ánh hay đại diện cho quan điểm và ý kiến của Cointelegraph.